КонсультантПлюс:Форумы

#1 02.02.2012 22:37:04

elen
Участник
 
Зарегистрирован: 02.02.2012
Сообщений: 1

НДФЛ с %% по займам от физического лица

Подскажите, пожалуйста, когда физическое лицо дает организации процентный займ (под 10%), организации обязательно выступать налоговым агентом, и удерживать с суммы %% по займу НДФЛ или можно перечислить %% в полном объеме, а физ. лицо затем подаст декларацию? И нельзя ли применить  ст.  214.2 НК и не платить НДФЛ с %% ( В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты). Заранее благодарю.

Отсутствует

 

#2 03.02.2012 10:18:31

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9544

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

можно перечислить %% в полном объеме, а физ. лицо затем подаст декларацию?


нет, организация выступает налоговым агентом.

И нельзя ли применить  ст.  214.2 НК и не платить НДФЛ с %%


это вообще не та ситуация.
Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.
Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. 807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.
Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.
Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.
В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
Что касается положений ст. 208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.09.2011

Отсутствует

 

#3 03.02.2012 14:33:41

ll-85
Эксперт
 
Зарегистрирован: 28.12.2011
Сообщений: 364

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

Организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего учредителя или от работника) и выплачивает ему проценты, признается налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате процентов заимодавцу или по его поручению третьим лицам заемщик должен удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отсутствует

 

#4 03.02.2012 14:35:55

ll-85
Эксперт
 
Зарегистрирован: 28.12.2011
Сообщений: 364

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

Статья 214.2 НК РФ регулирует исчисление налоговой базы при получении дохода в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.

Отсутствует

 

#5 03.02.2012 14:37:41

ll-85
Эксперт
 
Зарегистрирован: 28.12.2011
Сообщений: 364

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

При этом согласно ст. 11 Кодекса под банками понимаются кредитные организации, имеющие лицензию Банка России.

Отсутствует

 

#6 05.02.2012 20:10:59

Parent
Участник
 
Зарегистрирован: 05.02.2012
Сообщений: 4

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

Добрый день
Подскажите кто-нибудь сталкивался с доходом физического лица по коду 1010 дивиденды? Насколько корректно брать такой доход в расчет кредитоспособности Заемщика?
Есть физическое лицо получающее ежемесячные дивиденды от ООО, но они не стабильные.

Отсутствует

 

#7 06.02.2012 10:53:12

Parent
Участник
 
Зарегистрирован: 05.02.2012
Сообщений: 4

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

SpVic
Вот только как на это посмотрит ЦБ, ведь доход не стабильный и дивиденды могут вообще не выплачивать по решению общества. Нет ***, что такой же объем дохода сохраниться в следующих месяцах и Заемщик сможет погашать кредит.

Отсутствует

 

#8 05.05.2012 10:24:30

Sveta1978
Участник
 
Зарегистрирован: 19.02.2009
Сообщений: 52

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

Добрый день. Подскажите т.к организация является налоговым агентом по НДФЛ при займе от физ. лица с процентами, то и КБК при оплате НДФЛ этого физ. лица от получения процентов я буду указывать тот же как и НДФЛ по зарплате (18210102010011000110) ? Заранее спасибо.
И еще, знаю что видела эту тему но не могу найти, НДФЛ за 2011 год платится по старым реквизитам?

Отсутствует

 

#9 05.05.2012 12:28:51

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9544

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

КБК при оплате НДФЛ этого физ. лица от получения процентов я буду указывать тот же как и НДФЛ по зарплате


да

НДФЛ за 2011 год платится по старым реквизитам?


нет, уже на новый КБК

Отсутствует

 

Отдел колонтитула

Powered by PunBB
© Copyright 2002–2008 PunBB