КонсультантПлюс - надежная правовая поддержка

КонсультантПлюс:Форумы

#26 16.10.2014 12:43:11

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

04bihiso

Хотим вытащить  разовый налоговый вычет в конце года.

вы в лотерею что-ли играете?

Купили квартиру в ипотеку в декабре 2013года

а почему 3-НДФЛ в 2014 г. за 2013 г. не подали?

Возможно ли это

получить имущественный вычет из налоговой? Да, конечно, если еще не пользовались своим правом по другим объектам недвижимости.

от какой суммы нам отталкиваться, от 2 млн или от 3 млн

В 2013 г. вычет был 2 млн. Всего. Вам нужно было покупать квартиру в январе 2014 г.

влияет ли это на налоговый вычет?

нет

Отсутствует

 

#27 17.03.2015 13:16:49

mariya-zlenko
Участник
 
Зарегистрирован: 24.02.2014
Сообщений: 3

Re: налоговый вычет

Добрый день!  Мы с мужем в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 3 млн руб. с использованием ипотечных средств.  Я так понимаю,  что с 2014 г и я и мой муж можем получить вычет  по 2 млн руб. с этой квартиры. А как быть с процентами по ипотеке ? их нужно делить на двоих ? за 2014 год они составили 140 тыс.  Нужно ли в нашем случае составлять заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами ?

Отсутствует

 

#28 17.03.2015 17:01:06

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

mariya-zlenko

с 2014 г и я и мой муж можем получить вычет  по 2 млн руб. с этой квартиры.

да

А как быть с процентами по ипотеке ?

каждый может получить вычет до 3 млн. руб.

их нужно делить на двоих ?

согласно долям в квартире

Минфин разъяснил особенности получения имущественного вычета в отношении процентов по ипотеке при покупке квартиры в долевую собственность
11 ноября 2013
При покупке квартиры в общую долевую собственность, один супруг не может передать право на имущественный вычет по НДФЛ другому супругу. Размер вычета, в том числе, по расходам на погашение процентов по ипотеке, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. При этом не имеет значения, кто из супругов фактически уплачивал проценты. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 29.10.13 № 03-04-05/45848.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ сказано, что налогоплательщик имеет право на получение вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры (максимальный размер вычета — 2 млн. рублей). Кроме того, физлицо может получить вычет в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотечным кредитам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования ранее выданных кредитов на приобретение жилья.
Авторы комментируемого письма рассмотрели следующую ситуацию. Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с использованием средств ипотечного кредита. Впоследствии кредит был рефинансирован в другом банке. По условиям нового кредитного договора супруг является заемщиком, а супруга — поручителем. Муж заявил имущественный вычет в полном размере процентов, уплаченных по новому кредитному договору, но инспекция отказала в вычете. Основание — квартира находится в общей долевой собственности. Правомерны ли действия инспекторов?
Прямого ответа на поставленный вопрос Минфин не дает. Но ранее чиновники уже разъясняли, что при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом Налоговый кодекс не предусматривает, что при приобретении квартиры в общую долевую собственность можно передать право на вычет в пользу другого собственника(см. «При долевой собственности один супруг не может передать право на имущественный вычет другому»).
В комментируемом письме специалисты Минфина отметили, что каждый из супругов вправе получить имущественный вычет по расходам на погашение уплаченных процентов по договору рефинансирования ипотечного кредита в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру. И не имеет значения, кто из супругов фактически уплачивал данные проценты. То есть в рассматриваемом случае, несмотря на то, что супруг является фактическим заемщиком по новому кредитному договору, его супруга вправе получить имущественный вычет по уплаченным процентам пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру.
Источник: БухОнлайн.ру

Отсутствует

 

#29 29.07.2015 13:27:16

Luc9Albul
Участник
 
Зарегистрирован: 21.05.2015
Сообщений: 3

Re: налоговый вычет

Добрый день. Подскажите,  пожалуйста,  в такой ситуации: хочу оформить налогового вычета на платные роды, договор оформлен на меня и все документы,  но оплата производилась с банковской карты мужа,  какой необходимо приложить документ,  чтоб с моих отчислений сделали вычет,  а не у мужа (у нас в пользовании специально для оплат карта,  оформиленная на мужа). Заранее спасибо за ответ.

Отсутствует

 

#30 29.07.2015 13:29:55

Luc9Albul
Участник
 
Зарегистрирован: 21.05.2015
Сообщений: 3

Re: налоговый вычет

Добрый день. Подскажите,  пожалуйста,  в такой ситуации: хочу оформить налогового вычета на платные роды, договор оформлен на меня и все документы,  но оплата производилась с банковской карты мужа,  какой необходимо приложить документ,  чтоб с моих отчислений сделали вычет,  а не у мужа (у нас в пользовании специально для оплат карта,  оформиленная на мужа). Заранее спасибо за ответ.

Отсутствует

 

#31 30.07.2015 11:42:40

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

Luc9Albul

какой необходимо приложить документ

попробуйте при вопросах с налоговой воспользоваться данным аргументом:

Вопрос: Вправе ли супруг претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение супруги, являющейся пенсионеркой и доходов, подлежащих налогообложению по ставке НДФЛ 13 процентов, не имеющей, при условии, что договор с лечебным учреждением, все платежные документы, в том числе справка установленной формы из лечебного учреждения о платежах за лечение, оформлены на супругу?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 июля 2012 г. N 03-04-05/7-895

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, в частности, супруга (супруги) в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Согласно п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое.
Таким образом, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга), независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
23.07.2012

Ну только у вас обратная ситуация.

Отсутствует

 

#32 06.09.2015 11:35:19

jarstark85
Участник
 
Зарегистрирован: 06.09.2015
Сообщений: 1

Re: налоговый вычет

Здравствуйте!в 2011 г мы  купили квартиру в ипотеку,на тот момент мы были не женаты,в 2012 г узаконили свои отношения,за два года  мне вернули налоговый вычет и проценты по ипотеке,а сейчас я нахожусь в декретном отпуске с декабря 2013 г.,может ли сейчас мой супруг получить вычет на эту квартиру?

Отсутствует

 

#33 07.09.2015 10:45:38

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

jarstark85

может ли сейчас мой супруг получить вычет на эту квартиру?

если он не получал до этого имущественный вычет, то может заявить право на него.

Отсутствует

 

#34 20.01.2016 10:23:27

disak_7
Участник
 
Зарегистрирован: 20.01.2016
Сообщений: 1

Re: налоговый вычет

День добрый, интересует такой вопрос. Муж и жена. Развелись. Право собственности за мужем, договор купли на мужа, ипотечный кредит на мужа, платит жена за кредит. Значит после развода, суд установил что квартира принадлежит жене. Скажите может жена подать на имущественный вычет имея на руках постановление суда, но в свидетельстве и в договоре указано что собственник муж ?

Отсутствует

 

#35 20.01.2016 13:19:32

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

disak_7

может жена подать на имущественный вычет имея на руках постановление суда

может. До развода это была общая собственность, жена также имела право на вычет, после развода собственником целиком стала жена.

Отсутствует

 

#36 31.03.2016 12:29:08

Olga78
Участник
 
Зарегистрирован: 31.03.2016
Сообщений: 1

Re: налоговый вычет

Добрый день! Ситуация следующая: бабушка получила платное лечение в больнице, о чем свидетельствует договор на ее имя об оказании мед. услуг. Для подачи документом в налоговую инспекцию (для получения вычета за лечение) нужна справка из больницы об оплате мед. услуг. В больнице отказываются давать такую справку, ссылаясь на то, что договор на оказание мед. услуг был на бабушку и они только ее могут вписать в эту справку, но никак не другого человека. Оплату производила ее дочь, которая является налогоплательщиком, а бабушка - не работает. Правы ли сотрудники больницы и, если да, то каким законом это предусмотрено?

Отсутствует

 

#37 01.04.2016 14:45:34

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

Olga78

В больнице отказываются давать такую справку, ссылаясь на то, что договор на оказание мед. услуг был на бабушку и они только ее могут вписать в эту справку, но никак не другого человека.

именно так.
Раз дочь платила за мать, то хотя бы документы оплаты должны были быть оформлены на дочь. А в идеале - и договор, что оформляет она, лечится мать.

каким законом это предусмотрено?

налоговым кодексом.
Откуда известно, что платила дочь? Может быть мать всю жизнь копила на это лечение?

Вот, например, письмо Минфина. Хоть оно по соц. вычету на обучение и данные по лимитам старые, смысл от этого не меняется:

Нельзя получить вычет на обучение ребенка, если платежные документы и договор оформлены на ребенка
2 июля 2013
По мнению Минфина России, если договор с образовательным учреждением и квитанции об оплате оформлены на ребенка, то его родитель не может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение. Аргументы изложены в письме от 21.06.13 № 03-04-05/23536.
Как известно, физическое лицо может получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета составляет не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии. Помимо этого, необходимо иметь договор на обучение и документы, подтверждающие фактические расходы на обучение. В финансовом ведомстве полагают, что если такие документы (договор на обучение и квитанции об оплате) оформлены на ребенка, то оснований для получения вычета родителем нет.
Источник:БухОнлайн.ру

Отсутствует

 

#38 20.05.2016 14:10:57

alexaalexa86
Участник
 
Зарегистрирован: 17.08.2012
Сообщений: 33

Re: налоговый вычет

Добрый день! Получила уведомление о праве на имущественный вычет в апреле 2016 года(вычет уже  предоставляется ежегодно на протяжении нескольких лет). 
В налоговой сказали, что с 2016 года  работодатель может вернуть сейчас сумму налога, удержанную за месяцы, прошедшие с начала года. Но только "при желании" самого работодателя)).
Подскажите, пожалуйста, могу ли я требовать или просить работодателя о возврате уплаченного с начала года налога и на какие документы можно ссылаться?

Отсутствует

 

#39 20.05.2016 15:07:45

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

alexaalexa86

В налоговой сказали, что с 2016 года  работодатель может вернуть сейчас сумму налога, удержанную за месяцы, прошедшие с начала года.

ага, а потом та же налоговая проведет проверку по НДФЛ и накажет работодателя. Вопрос, на самом деле спорный и часто заканчивается в суде.

Вот подборка:

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер
11 февраля 2016
...
С какого момента предоставлять вычет
В пункте 2 статьи 119 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.
В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?
Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см. «ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»).
Арбитражная практика по этому вопросу противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).
Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).
Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Это безопасно, потому что согласуется с позицией чиновников. Но у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года. Второй вариант — предоставить вычет за весь год. Тогда работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ. В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет. К тому же нужно быть готовым к претензиям со стороны проверяющих. Основным аргументом в спорах с ними станет определение ВС РФ № 307-КГ15-324, о котором говорилось выше.
...
Автор: Елена Маврицкая , ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн»

Имущественный вычет представляется не с даты получения уведомления, а с начала года
Суть спора
На основании представленных в марте 2011 года заявлений работников и уведомлений о подтверждении права на имущественный вычет компания вернула сотрудникам сумму НДФЛ, удержанную с начала налогового периода (то есть с января 2011 года).
В инспекции заявили, что НДФЛ, удержанный с доходов налогоплательщика до представления заявления и уведомления, не может считаться излишне удержанным. Налог можно было вернуть только в отношении тех доходов, которые были получены после представления уведомления (то есть с марта). Поскольку у организации не было оснований для возврата НДФЛ, удержанного в январе и феврале, она была оштрафована на основании статьи 123 Налогового кодекса.
Решение суда
Суд признал штраф необоснованным, указав на следующее. Уведомление, которое выдает налоговый орган, подтверждает право на вычет по НДФЛ за целый год, а не за его отдельные месяцы (это следует их формы уведомления, утвержденной приказом ФНС от 25.12.09 №ММ-7-3/714@). Из положений статьи 220 НК РФ тоже следует, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется за весь период, в котором возникло соответствующее право. Таким образом, работодатель как налоговый агент обязан предоставить сотруднику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце работник получил уведомление налогового органа и предоставил его совместно с заявлением на получение имущественного вычета. Сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом с доходов налогоплательщика до получения уведомления и заявления, является по своей правовой природе излишне взысканной и в любом случае подлежит возврату (постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.04.14 № А56-40817/2013).
ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением
06.10.2015
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилья можно получить не только в налоговом органе, но и по месту работы. При этом работодатель обязан предоставить вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением, а не с начала календарного года. Такой вывод сделала ФНС России в письме от 22.09.15 № БС-19-11/233.
По общему правилу, изложенному в пункте 7 статьи 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется физлицу при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту учета по окончании налогового периода (календарного года). Имущественный вычет по расходам на покупку жилья можно получить и до окончания налогового периода. Для этого необходимо обратиться не к налоговикам, а к своему работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ). Вычет у работодателя можно получить при условии предъявления выданного налоговиками уведомления, подтверждающего право на вычет. При этом, как отмечают в ФНС, работодатель должен предоставить вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением.
Отметим, что недавно Верховный суд высказал по данному вопросу иное мнение. В определении ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324 указано, что работодатель обязан предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ с начала календарного года. При этом не имеет значение, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление инспекции и когда представил его работодателю вместе с заявлением на получение вычета (см. «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года
12.05.2015
Работодатель как налоговый агент обязан предоставить работнику имущественный вычет по НДФЛ с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление инспекции и предоставил его вместе с заявлением на получение вычета. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 14.04.15 № 307-КГ15-324, тем самым пересмотрев свою позицию по данному вопросу.
Суть спора
Работодатель предоставил нескольким сотрудникам имущественный налоговый вычет с начала года. При этом уведомления о подтверждении права на вычет и соответствующие заявления были представлены этими работниками не с первого месяца налогового периода, а позднее (в мае, июне, июле и августе). Несмотря на это обстоятельство, компания перерассчитала налоговую базу по НДФЛ и возвратила удержанные суммы налога с начала года.
В инспекции заявили, что НДФЛ, удержанный из доходов налогоплательщика до представления им заявления и уведомления, подтверждающего право на вычет, не может считаться излишне удержанным. А раз так, то у работодателя не было оснований для возврата сумм налога, удержанных с начала года до получения заявления от сотрудника. В итоге организация была оштрафована на основании статьи 123 Налогового кодекса.
Отметим, что позиция инспекторов согласуется в письмами ФНС России от 20.12.12 № ЕД-4-3/21735@, Минфина России от 11.05.10 № 03-04-06/9-94, а также с постановлением Верховного суда от 26.12.14 № 304-КГ14-6337 (также см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года».
Решение суда
Однако на этот раз Верховный суд пришел к противоположному выводу, оставив в силе решения нижестоящих судов. Судьи рассуждали следующим образом.
Уведомление, которое налоговая инспекция выдает налогоплательщику для получения имущественного вычета у работодателя, подтверждает его право на вычет по НДФЛ за целый год, а не за отдельные месяцы. Из положений статьи 220 НК РФ также усматривается, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется за весь период, в котором возникло соответствующее право. Следовательно, работодатель как налоговый агент обязан предоставить налогоплательщику такой налоговый вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце налогоплательщик предоставил уведомление и заявление на получение вычета.
Судьи также отметили, что сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом с доходов налогоплательщика до получения указанных документов, является по своей правовой природе излишне взысканной и в любом случае подлежит возврату налогоплательщику, что налоговым органом не опровергается. В статье 220 НК РФ прямо предусмотрено, что налогоплательщик вправе получить имущественные вычеты с начала налогового периода по его выбору двумя способами: при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода либо до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту). Довод инспекции о том, что имущественный вычет за налоговый период налогоплательщик может получить только с момента предоставления работодателю уведомления и заявления, а остальную часть — после подачи в налоговый орган декларации, «противоречит принципу определенности в налоговых правоотношениях».
С учетом изложенного суд пришел к выводу: поскольку налоговый агент правомерно предоставил своим сотрудникам имущественные вычеты с начала года, в котором у них возникло право на их получение, то оснований для штрафа и начисления пеней нет.
Источник: БухОнлайн.ру

Имущественный вычет: как его должен предоставить работодатель
11.08.15 12:47
Отдел новостей ИА "Клерк.Ру".

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/41417 от 20 июля 2015 г. уточняет порядок предоставления работодателем имущественного вычета при обращении налогоплательщика не с первого месяца налогового периода.
В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного вычета не с января данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.
При этом вычет предоставляется применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода.
Если начисленная сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, указав суммы налога, удержанные налоговым агентом.
Вопрос:
О предоставлении работодателем имущественного вычета по НДФЛ при обращении за его получением не с первого месяца налогового периода.
Ответ:
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета.
Пунктом 8 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 данной статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.
В соответствии со статьями 210 и 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода.
Данный подход содержится также в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2015 N 307-КГ15-324, в абзаце третьем на странице третьей которого указано, что "общество на основании полученных от работников заявлений и документов, подтверждающих их право на получение имущественного налогового вычета за 2011 год, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса, применило имущественный налоговый вычет ко всем доходам этих работников, полученным ими с начала 2011 года, с учетом порядка исчисления налога нарастающим итогом с начала календарного года".
Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 25 сентября 2015 г. N 03-04-05/55051
Налоговый агент должен предоставить имущественный вычет с начала года, а не с месяца получения заявления от работника
Суть спора
Инспекция доначислила организации 92 тыс. руб. НДФЛ. Обоснование — налоговый агент неправомерно вернул работникам НДФЛ за те месяцы календарного года, которые предшествовали подаче заявления о предоставлении имущественного вычета. По мнению налоговиков, вычет предоставляется начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.
Решение суда
Суд признал доначисление налога неправомерным. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, при обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, НДФЛ исчисляется за весь истекший с начала года период с применением вычета. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода работника сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника. Таким образом, налоговый агент правомерно вернул работникам НДФЛ, удержанный с января (постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.11.15 № А27-19327/2014 12).
Комментарий редакции
Налоговики считают, что работодатель обязан предоставлять имущественный вычет по расходам на покупку жилья начиная с того месяца, в котором работник принес заявление и уведомление (письмо ФНС России от 22.09.15 № БС-19-11/233, см. «ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). С этой позицией соглашались и некоторые суды  (см. например постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.09.14 №А27-692/2014).
Однако недавно Президиум ВС РФ выпустил обзор, в котором разъяснено следующее. Ели работник обратился к налоговому агенту за получением имущественного вычета не в январе, а в одном из последующих месяцев года, работодатель должен пересчитать налог за весь истекший с начала года период с применением вычета. Излишне удержанную сумму НДФЛ следует вернуть работнику на основании его заявления (см. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам»).

Отсутствует

 

#40 06.04.2017 20:34:33

MaJeffrey2
Участник
 
Зарегистрирован: 06.04.2017
Сообщений: 1

Re: налоговый вычет

Налоговая отказывает предоставить вычет при покупке квартиры за несовершеннолетних детей двое родителей и двое несовершеннолетних общая долевая собственность всем по 1/4 Ссылаясь на то, что в Постановлении КС РФ 5 и последующих письмах Минфина идет речь только об одном родителе, а у нас родителей двое. Но ведь КС РФ рассматривал вопрос не о количестве родителей, а о принципиальной возможности получить налоговый вычет за несовершеннолетних детей и так случилось, что жалобу в КС РФ подала мать одиночка, а теперь налоговая трактует, что вычет могут получить только одинокие родители. Как быть?

Отсутствует

 

#41 07.04.2017 11:16:20

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

MaJeffrey2

Как быть?

вначале подать жалобу в вышестоящую налоговую. А потом, при новом отказе, обращаться в суд.

Отсутствует

 

#42 03.02.2018 15:01:03

SuhinTV
Участник
 
Зарегистрирован: 03.02.2018
Сообщений: 1

Re: налоговый вычет

добрый день! подскажите пожалуйста по имущественному налоговому вычету. квартира куплена в 2013 году (в ипотеку), в долевой собственности на меня, супруга и несовершеннолетнего ребенка. основную сумму с квартиры по долям мы уже получили, муж за себя и за ребенка, я за себя. уже третий год получаем 13% с выплаченных процентов, всю сумму получала я (мы созаёмщики). в этом году мою декларацию вернули, по причине того, что якобы я могу вернуть только свою 1/3 долю с выплаченных процентов. остальное должен возвращать супруг. я предложила предоставить заявление о распределение расходов между супругами, я - 100%, супруг 0%, что бы я могла получить всю сумму в полном объеме. но мне тоже отказали сославшись на то что квартира куплена в 2013 году, а такое распределение можно делать только с 01 января 2014 года. (долю за ребенка тоже не дают получить, т.к. первоначальную сумму за него получил супруг, и теперь только он может получать по его доле)подскажите правомерно ли это? заранее большое спасибо!

Отсутствует

 

#43 06.02.2018 12:16:27

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

SuhinTV

правомерно ли это?

да

Отсутствует

 

#44 21.03.2018 12:26:45

KateK
Профи
 
Откуда: Саратов
Зарегистрирован: 17.02.2006
Сообщений: 9523

Re: налоговый вычет

TammyTauby

а если ипотека оформляется на меня и брата, кто из нас может вернуть этот налог

каждый, если только имущественный налоговый вычет не был получен ранее по другому объекту

Отсутствует

 

#45 31.05.2018 22:56:11

Rosellafup
Участник
 
Зарегистрирован: 21.05.2018
Сообщений: 1

Re: налоговый вычет

если у вас ипотека, то налоговый вычет можно подавать до получения собственности, вчера звонила в налоговую, все рассказали

Отсутствует

 

Отдел колонтитула

Powered by PunBB
© Copyright 2002–2008 PunBB