КонсультантПлюс - надежная правовая поддержка

КонсультантПлюс:Форумы

#1 26.11.2010 09:35:10

Марина Клим.
Гость
 

О возмещении НДС по ставке 0%

Нашей организации налоговая возместила НДС по ставке 0%. Пожалуйста, подскажите какой проводкой я должна отобразить данное возмещение в программе 1С-Бухгалтерия. Заранее спасибо!

 

#2 26.11.2010 12:48:17

КонсультантПлюс
Модератор
 
Зарегистрирован: 19.01.2009
Сообщений: 143

Re: О возмещении НДС по ставке 0%

Экспертами "КонсультантПлюс" принят к рассмотрению направленный Вами вопрос .  Ответ на него мы постараемся разместить не позднее 03.12.2010 г.

Отсутствует

 

#3 03.12.2010 17:22:41

КонсультантПлюс
Модератор
 
Зарегистрирован: 19.01.2009
Сообщений: 143

Re: О возмещении НДС по ставке 0%

Отвечает Лариса Бамбина, эксперт "КонсультантПлюс":

На основании п. 1 ст. 164 НК РФ при осуществлении экспортных операций налогообложение реализации товаров (работ, услуг) производится по налоговой ставке 0 процентов.
В соответствии с п. 3 ст. 172 НК РФ налогоплательщик, осуществляющий экспортные операции, вправе на момент определения налоговой базы по НДС произвести вычет НДС по приобретенным для таких операций товаров (работ, услуг).
При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп. 1 - 3, 8 и 9 п. 1 ст. 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ (абз. 1 п. 9 ст. 167 НК РФ).
Соответственно вычет НДС при осуществлении экспортных операций в отношении товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете следует отразить в периоде, когда был собран полный пакет документов для подтверждения ставки 0 процентов (Проводка:  Дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на добавленную стоимость" кредит счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям").
Согласно п. 1 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 176 НК РФ.
При наличии у Вас недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам (п. 4 ст. 176 НК РФ) (Проводка: Дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет соответствующего налога Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на добавленную стоимость").
При отсутствии соответствующей недоимки возмещаемая сумма НДС возвращается по заявлению на указанный Вами банковский счет (Проводка: Дебет счета 51 "Расчетные счета" Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на добавленную стоимость").
Добавим, что при наличии письменного заявления налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по налогу или иным федеральным налогам (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Отсутствует

 

Отдел колонтитула

Powered by PunBB
© Copyright 2002–2008 PunBB